■利用離岸金融中心向境外轉(zhuǎn)移資產(chǎn)

　　這些人多為上市公司或國(guó)有企業(yè)的高管人員，主要采用以下步驟：第一，轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)。企業(yè)管理層與境外公司通過“高進(jìn)低出”或者“應(yīng)收賬款”等方式，將國(guó)內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)掏空。第二步，銷毀證據(jù)，漂白身份。

　　■海外直接收受

　　腐敗分子并不從國(guó)內(nèi)向境外轉(zhuǎn)移資金，而是在境外直接完成貪污、受賄等過程。例如，發(fā)案單位在國(guó)外進(jìn)行采購時(shí)，有實(shí)際控制權(quán)的腐敗分子可以通過暗箱操作得到巨額回扣。這些回扣不轉(zhuǎn)到中國(guó)，而是直接存入腐敗分子在境外銀行的賬戶，或轉(zhuǎn)換成境外的房屋等不動(dòng)產(chǎn)。更隱蔽的做法是不涉及現(xiàn)金，而以安排子女留學(xué)等方式作為交易。

　　■通過在境外的特定關(guān)系人轉(zhuǎn)移資金

　　此類參與轉(zhuǎn)移資金的特定關(guān)系人在他國(guó)均已取得合法身份，或者是留學(xué)，或者是他國(guó)居民或公民。境內(nèi)的腐敗分子一方面可以通過其特定關(guān)系人以合法手續(xù)攜帶或匯出資金；另一方面，這些特定關(guān)系人利用其國(guó)外身份在當(dāng)?shù)刈?cè)企業(yè)后，以投資形式在中國(guó)開設(shè)機(jī)構(gòu)，然后以關(guān)聯(lián)交易等形式轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。